Speciality DPH

Chtěli bychom vás upozornit na speciální ustanovení zákona o DPH, které se vás může týkat.
Jedná se o dlouhodobě poskytované služby ve vztahu k zahraničí.

Příklad:
Společnost se sídlem v EU (např. z Německa), případně se sídlem mimo EU (např. Švýcarsko, Rusko) poskytuje dlouhodobě poradenské služby českému plátci DPH. Kontrakt trvá do 1. ledna 2011 do 31. března 2012, k úhradě dojde až po březnu 2012.

Dle §24 odst. 3 se v tomto případě plnění považuje za uskutečněné posledním dnem každého kalendářního roku, bude proto v přiznání za prosinec 2011 (případně za čtvrté čtvrtletí 2011) nutno zohlednit hodnotu služby odpovídající roku 2011, tj. odvést DPH v systému reverse charge a případně, pokud má český plátce nárok na odpočet, také uplatnit tento odpočet.

Příklad:
Česká společnost poskytuje společnosti se sídlem v EU (např. z Německa), případně se sídlem mimo EU (např. Švýcarsko, Rusko) služby spočívající v poskytnutí serveru v datovém serveru v Praze a související služby (pravidelný upgrade, zálohování, drobné programátorské práce). V roce 2011 nebyla za tuto službu přijatá žádná úhrada, fakturovat se bude až v únoru 2012.

Dle §24a odst. 3 je nutno tuto službu resp. její poměrnou část zohlednit v daňovém přiznání v části plnění s místem plnění mimo tuzemsko za prosinec (resp. čtvrté čtvrtletní) 2011.